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  • 深圳事业单位备考资料:税率与财政收入

    2020-09-08 16:20 深圳事业单位考试网 来源:深圳事业单位招聘网

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      大家在刷《公共基础知识》经济类题目的时候经常会遇到这样一个题目:

      (单选题)作为调节社会经济运行的一种重要经济杠杆,提高税率通常将( )

      A. 增加政府的财政收入

      B. 抑制投资,有利于防止经济过热

      C. 抑制投资,刺激消费

      D. 提高税收管理的效率

      很多学员在学过“宏观经济之财政政策”这部分知识后,会发现作为财政收入的重要手段之一的税率,在提高后确实会增加政府的财政收入,那么这题中,AB两项岂不是都是正确的?那是不是题目出错了呢?其实不然,这里包含一个重要的经济名词——拉弗曲线。今天小编就带大家来一起学习下这个重要考点。

      考点1:何为拉弗曲线

      拉弗曲线,是美国里根总统时期的经济顾问——拉弗先生的重要理论。

      拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系,当税率在一定的限度以下时,提高税率能增加政府税收收入,但超过这一限度时,再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长,使税基减小,税收收入下降,反之,减税可以刺激经济增长,扩大税基,税收收入增加。

    深圳事业单位备考资料:税率与财政收入

    深圳事业单位备考资料:税率与财政收入

      在上图中,从A到E这个阶段,税率和收入是呈正比的,图中的E点,是税收额达到抛物线的顶点,这是最佳税率。超过了E点,则税率和收入则呈反比。这是为什么?

      决定税收的因素,不仅要看税率的高低,还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的活动积极性,企业只有微利甚至无利的时候,便会心灰意冷,纷纷缩减生产,使企业收入降低,从而削减了课税的基础,使税源萎缩,最终导致税收总额的减少。当税率达到100%时,就会造成无人愿意投资和工作,政府税收也将降为零。

      考点2:拉弗曲线的意义

      拉弗曲线的意义至少包含有以下三个方面:

      第一,高税率不一定能取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率。

      第二,取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率。适度的低税率,从当前看可能减少收入,但从长远看却可以促进生产,扩大税基,反而有利于收入的增长。

      第三,税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。这三者的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明了这是可能的,它是税制设计的理想目标模式,即最佳税率。

      考点3:前人的阐释

      拉弗曲线所论的问题非常古老,而且前人多有类似的阐释。

      《管子》就说“取民有度”,把制定适当的税收标准作为治国安邦的根本政策。

      《史记》也是重要的经济著作,司马迁提出了“善因论”的经济思想,他说:对于普通百姓的经济活动,政府的政策“善者因之,其次利道(导)之,其次教诲之,其实整齐之,最下者与之争。”即是说,国家最好的经济政策是顺应和听任人们进行生产、贸易等经济活动,不要横加干预,在某些方面进行诱导和教化,鼓励或告诫人们应该或不应该参与哪些经济活动,必要时进行一定的调节和限制,“与民争利”是最不好的经济政策。他认为,农工商等经济活动是“衣食之源”,个人为了自己的利益而从事经济活动,就扩大了衣食之源,“上则富国,下则富家”;如果个人的经济活动收到了限制或阻碍,衣食之源就会萎缩,既不会利家也不会富国。这里所说的实际就是制定优惠的税收政策,改善投资环境,吸引社会力量和外资前来投资兴办实业,以扩大税基,增加税源,增强政府的财力,加快经济发展。

      所以,上述那个题目中,A项说法就错误了,并非提高税率就会增加政府的财政收入,如果税率已经在E点了,再提高,财政收入则会减少。提高税率,留在民间的钱会减少,必然会抑制投资和消费,故B项说法正确,C项说法错误。D项税率与税收的管理效率没有必然关联。故本题的正确答案为B项。

      试题练习:

      关于拉弗曲线的说法,错误的是( )

      A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

      B.拉弗曲线的基本含义是,保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

      C.拉弗曲线表明,税率越高,政府征得的税收收入越多

      D.拉弗曲线提示各国政府,征税有“禁区”,要注意涵养税源

      【答案】C

      【解析】本题考查拉弗曲线。拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系,当税率在一定的限度以下时,提高税率能增加政府税收收入,但超过这一限度时,再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长,使税基减小,税收收入下降,反之,减税可以刺激经济增长,扩大税基,税收收入增加。故AD项说法正确,经济发展需要税率和税收收入保持在合理的区间,B项说法正确。C项说法明显错误。故本题的正确答案为C项。

      本文:深圳事业单位备考资料:税率与财政收入深圳市事业单位考试网整理而成,如需了解更多关于广东和深圳市事业单位考试招考信息,请及时关注深圳华图微信公众号【szhuatu】/深圳人事考试网,我们这里有实战经验丰富的辅导老师,以及相关事业单位、教师编制招聘资讯,欢迎来咨询客服吧!

    (编辑:深圳华图)

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