【不定项选择题】（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下： （1） 产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2） 以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3） 实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4） 支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5） 因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 2. 企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。

A: 工资、薪金总额100万元

B: 职工教育经费1.5万元

C: 职工福利费15万元

D: 工会经费1万元

　　

　　正确答案

（1） 选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除；（2） 选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；（3） 选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；（4） 选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

答案选 ABD

　　

　　解析同上

　　以上是关于（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元的参考答案及解析。详细信息你可以登陆深圳公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：深圳华图）