【不定项选择题】

【资料5】某居民企业为一般纳税人企业，2019年度生产经营情况如下：
1、取得销售产品收入6000万元，提供劳务收入30万元，出租闲置厂房收入20万元；财政拨款10万元。
2、产品销售成本2500万元，税金及附加100万元，管理费用500万元（其中业务招待费50万元）；
3、支付行政机关罚款18万元，支付给客户合同违约金12万元。
4、与销售产品有关的营业外支出350万元(其中直接捐赠支出50万元);
5、支付员工工资150万元（其中包含残疾人员工资50万元）
已知：上年未弥补亏损10万元，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4、2019年度企业所得税应纳税额是(　　)万元。

A: 521.6

B: 529.6

C: 657

D: 652

　　

　　正确答案

2019年度企业所得税应纳税所得额=6000(产品销售收入)+30(劳务收入)+20(出租厂房收入)-2500(产品成本)-100(税金及附加)-500(管理费用（含业务招待费)+20（超标业务招待费）-282（营业外支出）-50（残疾人员工资加计扣除）-10（亏损）=2628万元。一般纳税人企业按25%的税率征收所得税，应纳税额=2628*25%=657万元。

答案选 C

　　

　　解析同上

　　以上是关于【资料5】某居民企业为一般纳税人企业，2019年度生产经营情况如下：1、取得销售产品收入6000万元，提供劳务收入30万元，出租闲置厂房收入20万元；财政拨款10万元。2、产品销售成本2500万元，税金及附加100万元，管理的参考答案及解析。详细信息你可以登陆深圳公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：深圳华图）