Rainbow公司刚任命Margaret Joyce为公司负责财务的副总裁，并要求她设计 一套新的预算体系。Joyce便将公司年度预算除以12后得出月度预算体系。 随后，Joyce准备在各部门执行月度预算，要求部门经理按月提交对比实际情 况和预算数据的报告。以下是A部门月度报告的事例。

Rainbow公司A部门月度报告

实际 预算 差异

产量 1,000 900 100F

变动生产成本

直接材料 $2,800 $2,700 $100U

直接人工 4,800 4,500 300U

变动制造费用 4,250 4,050 200U

固定成本

折旧 3,000 2,700 300U

税负 1,000 900 100U

保险 1,500 1,350 150U

管理费用 1,100 990 100U

市场营销 1,000 900 100U

总成本 19,450 18,090 1,360U

这种月度预算来自于高层施压，会产生许多行为问题。以下都是产生这些问题的 原因，除了 ：

A

使用弹性预算而不是静态预算

B

高层管理者对预算过程的独裁态度

C

涵盖了不可控成本，比如折旧

D

没有考虑季节性等因素

　　

　　正确答案

弹性预算是基于实际产量而非静态预算下的产量，弹性预算便于分析实际有利 差异和不利差异。

　　

　　解析同上

　　以上是关于Rainbow公司刚任命Margaret Joyce为公司负责财务的副总裁，并要求她设计 一套新的预算体系。Joyce便将公司年度预算除以12后得出月度预算体系的参考答案及解析。详细信息你可以登陆深圳公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：深圳华图）