某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17% ，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税(　　)万元。

• A

  13

• B

  10

• C

  70

• D

  17

　　

　　正确答案

　　A

　　

　　解析

（1）免抵退税额不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税进口×料件组税价格）×（出口货物征税率-出口货物退税率）=（200-100）×（17%-13%）=4（万元）
（2）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=-19（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额=(200-100)×13%=13（万元）
（4）当期末留抵税额＞当期免抵退税额，则:当期应退税额=当期免抵税额；即企业应退税额=13（万元）

　　以上是关于某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17% ，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的参考答案及解析。详细信息你可以登陆深圳公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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